Валовая прибыль: что это такое, формула расчета и примеры для бизнеса

Валовая прибыль — это разница между выручкой бизнеса и себестоимостью проданных товаров, работ или услуг. Показатель показывает, сколько остается после прямых затрат и хватит ли этой суммы на аренду, управление, рекламу, проценты по кредитам, налоги и другие расходы.

Формула:

Валовая прибыль = Выручка − Себестоимость продаж

Например, магазин продал товаров на 1 млн ₽, а их себестоимость составила 700 тыс. ₽. Валовая прибыль — 300 тыс. ₽. Это еще не чистая прибыль: из 300 тыс. ₽ бизнесу предстоит оплатить остальные расходы.

Кратко:

1. Валовая прибыль показывает результат продаж после вычета себестоимости.
2. Высокая выручка не означает высокую прибыль: при дорогой закупке или производстве валовая прибыль может быть небольшой или отрицательной.
3. Валовую прибыль нельзя путать с маржинальной, операционной и чистой прибылью — в их расчете учитываются разные расходы.
4. Для сравнения периодов и направлений полезно считать также валовую рентабельность.
5. При обращении за бизнес-кредитом одной валовой прибыли недостаточно: банк оценивает финансовое состояние заемщика в комплексе.

Как рассчитать валовую прибыль

Для расчета нужны две величины:

Выручка — доход от продажи товаров, работ или услуг за выбранный период.

Себестоимость продаж — затраты, относящиеся к реализованным товарам, работам или услугам.

В бухгалтерской отчетности валовая прибыль также определяется как разница между выручкой и себестоимостью продаж.

Важно брать именно себестоимость проданного, а не стоимость всех закупок за месяц. Если магазин закупил товар на 2 млн ₽, но часть осталась на складе, всю закупку нельзя автоматически вычитать из выручки текущего периода.

Валовая рентабельность

Чтобы сравнивать бизнес разных масштабов или динамику по месяцам, используют относительный показатель:

Валовая рентабельность = Валовая прибыль / Выручка × 100%

Если выручка составляет 4 млн ₽, а валовая прибыль — 1,2 млн ₽:

1 200 000 / 4 000 000 × 100% = 30%

Это означает, что после себестоимости у бизнеса остается 30 копеек с каждого рубля выручки. Единой «хорошей» нормы нет: показатели различаются между торговлей, производством, услугами и другими отраслями.

Калькулятор валовой прибыли

Выручка за период: [________] ₽

Себестоимость продаж: [________] ₽

Рассчитать

Результат:

Валовая прибыль: ХХХ ₽
Валовая рентабельность: ХХХ %

Расчет калькулятора:

• валовая прибыль = выручка − себестоимость;
• валовая рентабельность = валовая прибыль / выручка × 100%.

Если результат валовой прибыли отрицательный, себестоимость проданных товаров или услуг превышает выручку. Такой результат требует проверки цен, закупочных и производственных затрат.

Примеры расчета валовой прибыли

Пример 1. Розничный магазин

За месяц магазин получил 3 000 000 ₽ выручки. Себестоимость проданных товаров — 2 100 000 ₽.

3 000 000 − 2 100 000 = 900 000 ₽

Валовая прибыль магазина — 900 000 ₽, валовая рентабельность — 30%.

Из этих 900 тыс. ₽ еще нужно покрыть коммерческие, управленческие, финансовые и другие расходы.

Пример 2. Компания в сфере услуг

Студия выполнила за месяц заказов на 1 600 000 ₽. Оплата специалистов, материалы и подрядчики по выполненным заказам обошлись в 1 140 000 ₽.

1 600 000 − 1 140 000 = 460 000 ₽

Валовая прибыль — 460 000 ₽.

Если аренда, реклама, административные зарплаты и прочие расходы за тот же месяц превышают эту сумму, наличие положительной валовой прибыли не спасет компанию от итогового убытка.

Пример 3. Производство

Компания реализовала продукции на 8 500 000 ₽. Себестоимость проданной продукции, включая сырье, производственную оплату труда, энергию, упаковку и связанные производственные расходы, составила 5 800 000 ₽.

8 500 000 − 5 800 000 = 2 700 000 ₽

Валовая прибыль — 2,7 млн ₽.

Валовая рентабельность:

2 700 000 / 8 500 000 × 100% ≈ 31,8%

Пример 4. Как скидка меняет валовую прибыль

Товар стоит 1 000 ₽, его себестоимость — 700 ₽.

До скидки:

1 000 − 700 = 300 ₽

После скидки 20% цена снизится до 800 ₽:

800 − 700 = 100 ₽

Валовая прибыль с одной продажи уменьшится с 300 до 100 ₽, то есть в три раза. Чтобы получить прежние 300 ₽ валовой прибыли, при неизменной себестоимости придется продать три товара вместо одного.

Чем валовая прибыль отличается от выручки, маржинальной, операционной и чистой прибыли

Эти показатели отвечают на разные вопросы. Выручка показывает объем продаж, валовая прибыль — результат после себестоимости, а чистая прибыль — итог бизнеса после всех учитываемых расходов.

Валовая прибыль и выручка

Выручка не учитывает себестоимость. Бизнес может продавать на 10 млн ₽ в месяц и при этом почти ничего не зарабатывать.

Если при выручке 10 млн ₽ себестоимость продаж составляет 9,5 млн ₽, валовая прибыль равна всего 500 тыс. ₽.

Поэтому рост оборота сам по себе не доказывает рост эффективности бизнеса.

Валовая и маржинальная прибыль

Маржинальная прибыль рассчитывается после переменных затрат, а валовая — после себестоимости продаж. Эти величины могут совпадать только в отдельных моделях учета.

Например, часть производственных расходов может входить в себестоимость, даже если она не меняется пропорционально каждой продаже. Поэтому предпринимателю важно заранее определить, какие расходы он относит к переменным, а какие — к себестоимости.

Не стоит использовать термины «валовая прибыль» и «маржинальная прибыль» как синонимы.

Валовая и операционная прибыль

Операционная прибыль учитывает больше расходов. После валовой прибыли бизнесу еще нужно покрыть расходы на управление, продажи и другие затраты основной деятельности.

В российской бухгалтерской отчетности близким по смыслу показателем является прибыль от продаж: это валовая прибыль за вычетом коммерческих и управленческих расходов.

Валовая и чистая прибыль

Чистая прибыль показывает конечный результат бизнеса. В ней учитываются не только себестоимость и операционные расходы, но и финансовые и прочие доходы и расходы, а также налог на прибыль и другие показатели, влияющие на конечный финансовый результат.

Поэтому компания может иметь высокую валовую прибыль и одновременно небольшую чистую прибыль или убыток.

Расчетные счета в Т-Банке (Тинькофф)

Реклама АО «ТБанк» Лиц.№2673

Получить

Основные ошибки при расчете валовой прибыли

Большинство ошибок связано с неправильной себестоимостью или несовпадением периодов выручки и расходов.

1. Вычитают все расходы бизнеса. Аренду административного офиса, рекламу или проценты по кредиту не следует автоматически включать в себестоимость только ради расчета валовой прибыли.
2. Вычитают все закупки за период. Учитывать нужно стоимость реализованного товара, а не все запасы, которые поступили на склад.
3. Смешивают разные периоды. Выручка за апрель должна сопоставляться с себестоимостью продаж апреля.
4. Не учитывают возвраты и корректировки продаж. В результате выручка и валовая прибыль оказываются завышены.
5. Считают только показатель по бизнесу целиком. Прибыльное направление может скрывать товар или услугу с отрицательной экономикой. Для управления полезно считать валовую прибыль отдельно по продуктам и направлениям.

Как валовая прибыль связана с кредитом для бизнеса

Положительная валовая прибыль полезна при оценке финансового состояния бизнеса, но сама по себе не гарантирует одобрение кредита. Она показывает, создает ли основная деятельность запас денег до последующих расходов.

Для предпринимателя перед кредитом особенно важны три вопроса:

• остается ли после себестоимости достаточно средств для постоянных расходов;
• остается ли после всех расходов денежный поток для обслуживания нового кредита;
• сохранится ли этот запас, если продажи снизятся или себестоимость вырастет.

Например, две компании могут получать по 5 млн ₽ выручки. Если у первой валовая прибыль 2 млн ₽, а у второй — 400 тыс. ₽, возможности обслуживать дополнительные расходы у них существенно различаются. Но окончательный вывод нельзя делать только по валовой прибыли.

При рассмотрении бизнес-кредита конкретный банк устанавливает собственные требования и может анализировать бухгалтерскую или управленческую отчетность, движение денег, существующие обязательства, срок работы бизнеса, обеспечение и другие показатели. Условия кредитования и требования банка нужно проверять непосредственно перед заявкой.

Что проверить предпринимателю

Перед управленческим решением или заявкой на финансирование полезно сверить четыре показателя:

• выручку;
• себестоимость и валовую прибыль;
• операционные и прочие расходы;
• денежный поток и существующие кредитные платежи.

Высокая валовая прибыль еще не означает, что бизнес может позволить себе новый кредит. Для платежей банку нужны реальные свободные деньги после остальных обязательных расходов.

Вопросы и ответы

Что такое валовая прибыль простыми словами?

Валовая прибыль — это сумма, которая остается от выручки после вычета себестоимости проданных товаров, работ или услуг. Из нее бизнес затем оплачивает остальные расходы.

Как рассчитать валовую прибыль?

Рассчитать валовую прибыль можно по формуле: выручка минус себестоимость продаж. При выручке 1 млн ₽ и себестоимости 700 тыс. ₽ валовая прибыль равна 300 тыс. ₽.

Чем валовая прибыль отличается от выручки?

Валовая прибыль отличается от выручки тем, что учитывает себестоимость продаж. Выручка показывает объем продаж, но не показывает, сколько осталось после прямых затрат.

Чем валовая прибыль отличается от маржинальной прибыли?

Валовая прибыль отличается от маржинальной прибыли составом расходов. Валовая прибыль рассчитывается после себестоимости продаж, маржинальная — после переменных затрат.

Может ли валовая прибыль быть отрицательной?

Валовая прибыль может быть отрицательной, если себестоимость продаж превышает выручку. В этом случае нужно проверить цены, закупочные или производственные расходы и корректность самого расчета.

Смотрит ли банк на валовую прибыль при выдаче кредита бизнесу?

Банк может учитывать валовую прибыль при анализе бизнеса, но решение о кредите не принимается только по этому показателю. Кредитор оценивает финансовое состояние заемщика и документы по правилам конкретной программы.