Сравнить тарифы на открытие брокерского счета и ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3) — это специальный брокерский счет с налоговыми льготами для долгосрочных инвестиций. В отличие от прежних видов ИИС, он позволяет одновременно получить налоговый вычет на взносы и освобождение инвестиционного дохода от НДФЛ при соблюдении установленных условий. В 2026 году ИИС-3 остается единственным видом индивидуального инвестиционного счета, который можно открыть впервые.
Главное условие — инвестировать на длительный срок. Минимальный период владения счетом зависит от года его открытия и постепенно увеличивается с 5 до 10 лет. При досрочном закрытии счета право на налоговые льготы, как правило, утрачивается.
Тезисы об ИИС-3:
- ИИС-3 объединяет две налоговые льготы: вычет на взносы и освобождение дохода от НДФЛ.
- В 2026 году можно открыть до трех ИИС-3 одновременно.
- Минимальный срок владения зависит от года открытия счета и составляет от 5 до 10 лет.
- Лимита на сумму пополнения счета нет, однако налоговый вычет на взносы предоставляется только в пределах установленного законом лимита.
- Перед открытием счета стоит сравнить комиссии брокеров, доступные инвестиционные инструменты и порядок получения налоговых документов.
Что такое ИИС-3
ИИС-3 — это специальный брокерский счет, созданный государством для стимулирования долгосрочных инвестиций. Новый формат начал действовать с 1 января 2024 года и заменил прежние ИИС первого и второго типов.
Главное отличие ИИС-3 заключается в том, что инвестору больше не нужно выбирать между двумя видами налоговых льгот. Если раньше приходилось определяться, получать ежегодный налоговый вычет на взносы или освобождение инвестиционного дохода от налога, то теперь обе льготы можно использовать одновременно при соблюдении требований законодательства.
Открыть ИИС-3 можно у лицензированного брокера или управляющей компании. Управлять счетом разрешается самостоятельно либо передать средства в доверительное управление.
Какие налоговые льготы дает ИИС-3
Основное преимущество ИИС-3 — возможность одновременно воспользоваться двумя налоговыми льготами.
Налоговый вычет на взносы
Инвестор вправе вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ с суммы ежегодных пополнений счета.
Максимальная сумма взносов, с которой предоставляется налоговый вычет, составляет 400 000 рублей в год. Даже если на ИИС внесено больше средств, расчет производится только в пределах этого лимита.
Максимальный размер возврата зависит от ставки НДФЛ, по которой облагаются доходы инвестора.
| Сумма взноса | Ставка НДФЛ | Максимальный возврат |
|---|---|---|
| 200 000 ₽ | 13% | 26 000 ₽ |
| 300 000 ₽ | 13% | 39 000 ₽ |
| 400 000 ₽ | 13% | 52 000 ₽ |
| 400 000 ₽ | 15% | 60 000 ₽ |
| 400 000 ₽ | 22%* | 88 000 ₽ |
* Для налогоплательщиков, доходы которых облагаются по соответствующей повышенной ставке НДФЛ.
Например, если инвестор внес на ИИС-3 400 000 рублей и за год уплатил НДФЛ по ставке 13%, он сможет вернуть до 52 000 рублей. Если сумма уплаченного налога меньше, размер вычета будет ограничен фактически уплаченным НДФЛ.
Получить вычет могут налоговые резиденты РФ, которые официально уплачивают налог на доходы физических лиц и соблюдают требования законодательства к использованию ИИС.
Освобождение инвестиционного дохода от НДФЛ
Вторая льгота применяется при закрытии ИИС-3 после окончания минимального срока владения счетом.
Доход, полученный от операций на ИИС-3, освобождается от НДФЛ в пределах установленного законодательством лимита. Если прибыль превысит этот лимит, налог уплачивается только с суммы превышения.
Например, если за несколько лет инвестор получил прибыль 8 млн рублей и выполнил все условия использования ИИС-3, налог с этой прибыли платить не потребуется.
Именно сочетание двух налоговых льгот делает ИИС-3 одним из наиболее выгодных инструментов долгосрочного инвестирования для граждан, которые официально платят НДФЛ.
Минимальный срок владения ИИС-3
Право на налоговые льготы возникает только при соблюдении минимального срока владения счетом. Для ИИС-3 этот срок зависит от года открытия и постепенно увеличивается.
| Год открытия счета | Минимальный срок владения |
|---|---|
| 2024 | 5 лет |
| 2025 | 5 лет |
| 2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 | 8 лет |
| 2030 | 9 лет |
| С 2031 года | 10 лет |
Таким образом, инвесторы, открывшие ИИС-3 в 2024–2026 годах, смогут воспользоваться налоговыми льготами уже через пять лет. Для счетов, открытых позднее, минимальный срок постепенно увеличится до десяти лет.
Если закрыть ИИС-3 раньше установленного срока, право на налоговые льготы обычно утрачивается. Исключения предусмотрены только в случаях, прямо установленных законодательством, например при необходимости оплаты дорогостоящего лечения.
Продолжение включает разделы о преобразовании старого ИИС, количестве счетов, разрешенных активах, выплате дивидендов, порядке открытия ИИС-3 и получении налогового вычета.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
