Что такое аванс: как его рассчитывают и когда выплачивают

Авансом обычно называют зарплату за первую половину месяца. Это не деньги вперед, а оплата уже отработанного времени с 1-го по 15-е число. Обязательного размера аванса в 40% или 50% нет: сумма зависит от оклада, количества отработанных дней, доплат и НДФЛ.

Слово «аванс» также используют в договорах. В этом случае оно означает полную или частичную оплату товара, работы или услуги до исполнения обязательства. Такой аванс важно отличать от задатка: у задатка есть обеспечительная функция и специальные последствия при срыве сделки.

Коротко о главном:

1. Зарплату нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца.
2. Фиксированного минимального аванса в процентах закон не устанавливает.
3. Зарплату за первую половину месяца рассчитывают по фактически отработанному времени или выполненному объему работы.
4. НДФЛ удерживают при каждой выплате, включая аванс.
5. Конкретные даты перечисления зарплаты закрепляют в трудовом договоре, коллективном договоре или правилах внутреннего трудового распорядка.
6. Аванс по договору и задаток — не одно и то же: задаток необходимо письменно оформить как способ обеспечения обязательства.

Что такое аванс простыми словами

Аванс — это платеж до окончательного расчета. Его значение зависит от ситуации.

Трудовой кодекс РФ не использует понятие «аванс» применительно к зарплате. Закон требует выплачивать именно заработную плату не реже чем каждые полмесяца. Поэтому работодатель не может перечислить символическую сумму, например 1 000 рублей, а весь остальной заработок выплатить после окончания месяца: каждая часть должна соответствовать отработанному времени или выполненной работе.

Когда выплачивают аванс и зарплату

Конкретные даты аванса и окончательной выплаты устанавливает работодатель. Они должны быть указаны в трудовом договоре, коллективном договоре или правилах внутреннего трудового распорядка.

Зарплату выплачивают не реже чем каждые полмесяца. День выплаты должен наступать не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который начислены деньги. Например, работодатель может установить выплату за первую половину месяца 25-го числа, а окончательный расчет — 10-го числа следующего месяца. Это только один из возможных вариантов, а не обязательные для всех даты.

Указывать период выплаты, например «с 5-го по 10-е число», недостаточно. В документах организации должна быть зафиксирована конкретная дата.

Если день зарплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, работодатель обязан перечислить деньги накануне. Переносить выплату на первый рабочий день после праздника нельзя.

Можно ли получать зарплату один раз в месяц

Получать зарплату один раз в месяц нельзя, даже если работник сам написал такое заявление. Выплата не реже двух раз в месяц — обязанность работодателя, от которой стороны не могут отказаться по соглашению.

Работодатель вправе платить чаще, например каждую неделю. Главное, чтобы более частые выплаты были закреплены во внутренних документах и не ухудшали положение работника.

Какой размер аванса должен быть по закону

Закон не устанавливает обязательный размер аванса в 40%, 50% или другой фиксированной доле оклада. Зарплату за первую половину месяца рассчитывают по фактически отработанным дням или часам, а при сдельной системе — по выполненному объему работы.

В расчет включают:

• часть оклада или тарифной ставки за отработанное время;
• доплаты за ночную, сверхурочную работу или работу в особых условиях, если они относятся к оплачиваемому периоду;
• районные коэффициенты и предусмотренные надбавки;
• другие начисления, которые можно определить по итогам первой половины месяца.

Премии не всегда делят между двумя выплатами. Например, ежемесячную премию могут начислить после того, как работодатель оценит результат за полный месяц. Порядок зависит от положения об оплате труда и условиях конкретной премии.

Почему аванс может быть меньше половины зарплаты

Аванс может быть меньше половины месячной зарплаты без нарушения. На сумму влияют:

• количество рабочих дней с 1-го по 15-е число;
• отпуск, больничный или отсутствие на работе;
• дата приема сотрудника;
• доплаты и надбавки;
• налоговые вычеты;
• применяемая ставка НДФЛ;
• удержания, предусмотренные законом.

В одном месяце до 15-го числа может быть 8 рабочих дней, в другом — 11. Поэтому при расчете по фактически отработанному времени первая выплата будет меняться.

Сам по себе фиксированный процент также не гарантирует правильного расчета. Например, выплата 40% оклада может оказаться меньше суммы, которую человек фактически заработал за первую половину месяца.

Как рассчитать аванс по окладу

Для упрощенного расчета зарплаты за первую половину месяца можно использовать формулу:

Оклад ÷ количество рабочих дней в месяце × отработанные дни с 1-го по 15-е число.

После начисления работодатель удержит НДФЛ и другие законные удержания.

Пример расчета аванса

Оклад сотрудника — 60 000 рублей. В месяце 22 рабочих дня, из них 10 приходятся на период с 1-го по 15-е число. Сотрудник отработал все 10 дней.

Начисленная зарплата за первую половину месяца:

60 000 ÷ 22 × 10 = 27 272,73 рубля.

Предположим, применяется ставка НДФЛ 13%, а налоговых вычетов и других удержаний нет. НДФЛ составит примерно 3 545 рублей.

Работник получит около:

27 272,73 − 3 545 = 23 728 рублей.

Оставшаяся часть оклада до удержания налога составит 32 727,27 рубля. Точная сумма второй выплаты зависит от итоговых начислений за месяц, премий, доплат, вычетов и уже удержанного НДФЛ.

Расчет приведен для простой ситуации с фиксированным окладом. При сменном графике, сдельной оплате, неполном рабочем времени, районном коэффициенте или переменных доплатах бухгалтерия применяет другой порядок.

Удерживают ли НДФЛ с аванса

НДФЛ удерживают и с аванса, и с окончательной части зарплаты. С 1 января 2023 года датой получения зарплатного дохода считается день фактической выплаты. Поэтому налог рассчитывают при каждом перечислении работнику.

С 2025 года для основной налоговой базы действует прогрессивная шкала НДФЛ:

• 13% — с части годового дохода до 2,4 млн рублей;
• 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей.

Повышенная ставка применяется не ко всему заработку, а только к части дохода сверх соответствующего порога. Работодатель считает налог нарастающим итогом, поэтому сумма НДФЛ в отдельной выплате может отличаться от простого умножения аванса на 13%.

Как рассчитывают аванс во время отпуска или больничного

Если работник часть первой половины месяца работал, ему должны начислить зарплату за фактически отработанные дни. Дни болезни или отпуска как отработанное время не учитываются.

Если с 1-го по 15-е число сотрудник не отработал ни одного дня, зарплата за первую половину месяца может быть нулевой. Это не означает, что человек остается без других выплат:

• отпускные перечисляют отдельно;
• пособие по временной нетрудоспособности назначают по правилам социального страхования;
• выплаты за фактически отработанные дни до или после отсутствия входят в соответствующую часть зарплаты.

Нельзя называть пособие по больничному «авансом»: это разные выплаты с разными основаниями расчета.

Можно ли получать аванс на карту другого банка

Работник вправе самостоятельно выбрать банк для получения зарплаты. Участие работодателя в зарплатном проекте не обязывает сотрудника пользоваться картой конкретного банка.

Чтобы изменить реквизиты, нужно письменно сообщить их работодателю не позднее чем за 15 календарных дней до ближайшей выплаты. Если подать заявление позже, бухгалтерия может перечислить ближайшую зарплату по прежним реквизитам, а новые использовать со следующей выплаты.

Работодатель не вправе препятствовать смене зарплатного банка. Такое препятствие отдельно указано среди нарушений, за которые предусмотрена административная ответственность.

Что делать, если аванс не выплатили или рассчитали неправильно

Сначала нужно проверить не только сумму перевода, но и расчетный листок. Небольшая выплата может объясняться отпуском, больничным, неполным рабочим временем или небольшим количеством рабочих дней до 15-го числа.

Если расчет непонятен или деньги не поступили, действуйте по порядку.

1. Проверьте установленную дату выплаты

Посмотрите трудовой договор, коллективный договор и правила внутреннего трудового распорядка. Просрочка возникает со следующего дня после конкретной даты, установленной работодателем.

2. Запросите расчет в бухгалтерии

Попросите письменно указать:

• начисленную сумму;
• количество оплаченных дней или часов;
• включенные доплаты;
• удержанный НДФЛ;
• другие удержания;
• причину задержки или уменьшения выплаты.

Сохраните расчетные листки, выписки по банковскому счету, табель или график работы и переписку с работодателем.

3. Направьте письменное требование работодателю

В требовании укажите период задолженности, ожидаемую сумму и просьбу предоставить расчет. На втором экземпляре заявления желательно получить отметку о принятии. Другой вариант — направить документ способом, который подтверждает отправку и получение.

4. Обратитесь в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд

Жалобу можно подать в территориальную Государственную инспекцию труда, в том числе через сервис «Онлайнинспекция.рф». Также работник вправе обратиться в прокуратуру или потребовать взыскания зарплаты и компенсации через суд.

Для споров о невыплате или неполной выплате зарплаты срок обращения в суд составляет один год со дня, когда деньги должны были быть перечислены. При уважительной причине суд может восстановить пропущенный срок.

Какая компенсация положена за задержку аванса

Работодатель обязан выплатить задолженность вместе с денежной компенсацией. Минимальный размер компенсации рассчитывают по формуле:

Компенсацию начисляют со дня, следующего за установленной датой выплаты, до дня фактического расчета включительно. Если задержана только часть зарплаты, расчет делают от невыплаченной суммы.

Коллективный договор, трудовой договор или локальный акт могут устанавливать повышенную компенсацию. Обязанность ее выплатить не зависит от того, виноват работодатель в задержке или нет.

Можно ли не выходить на работу из-за задержки аванса

При задержке зарплаты более чем на 15 дней работник в ряде случаев вправе приостановить работу до выплаты долга. До приостановки необходимо письменно уведомить работодателя. За этот период сохраняется средний заработок.

Просто не выйти на работу без уведомления нельзя: отсутствие могут расценить как нарушение трудовой дисциплины.

Право на приостановку действует не для всех. Ограничения предусмотрены, например, для государственных служащих, работников некоторых опасных производств, служб жизнеобеспечения и отдельных силовых или аварийных структур. Перед приостановкой работы нужно проверить, не относится ли должность к исключениям.

Ответственность работодателя за невыплату аванса

Невыплата или неполная выплата зарплаты в установленный срок может повлечь материальную, административную, а в отдельных случаях уголовную ответственность.

За первое нарушение части 6 статьи 5.27 КоАП РФ предусмотрено предупреждение или штраф:

При повторном аналогичном нарушении штраф для должностного лица составляет от 20 000 до 30 000 рублей, для ИП — от 10 000 до 30 000 рублей, для организации — от 50 000 до 100 000 рублей. Должностное лицо также могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет.

Уголовная ответственность наступает не за любую разовую задержку. Она возможна при умышленной невыплате из корыстной или иной личной заинтересованности:

• при частичной невыплате менее половины положенной суммы свыше трех месяцев;
• при полной невыплате свыше двух месяцев;
• при выплате зарплаты ниже федерального МРОТ свыше двух месяцев.

Конкретное наказание зависит от состава и последствий нарушения. Оно может включать штраф, запрет занимать должности, принудительные работы или лишение свободы.

Чем аванс отличается от задатка и предоплаты

Аванс и предоплата выполняют платежную функцию: деньги перечисляют в счет будущей цены товара, работы или услуги. На практике эти понятия часто используют как близкие.

Задаток выполняет дополнительную функцию — обеспечивает исполнение обязательства. Чтобы сумма считалась задатком, это нужно прямо указать в письменном соглашении. Если из документов непонятно, является платеж задатком или авансом, по общему правилу его считают авансом, пока не доказано иное.

Если за неисполнение договора отвечает сторона, передавшая задаток, деньги остаются у другой стороны. Если виновата сторона, получившая задаток, она должна вернуть двойную сумму. Дополнительно виновная сторона может быть обязана возместить убытки с учетом суммы задатка, если договором не предусмотрено иное.

У аванса таких автоматических последствий нет. Возврат денег, удержание расходов, взыскание неустойки и убытков зависят от вида договора, его условий и причины, по которой обязательство не исполнено.

Что проверить перед перечислением аванса по договору

Перед оплатой нужно проверить не только размер аванса, но и условия его возврата.

В договоре или отдельном соглашении следует указать:

1. Кто получает деньги и на каком основании.
2. Какой товар, работа или услуга оплачиваются.
3. Общую цену и размер аванса.
4. Срок передачи товара или выполнения работы.
5. Засчитывается ли аванс в окончательную стоимость.
6. Когда плательщик вправе потребовать возврат.
7. Какие расходы получатель может удержать.
8. Предусмотрена ли неустойка за нарушение срока.
9. В какой срок должны вернуть деньги после расторжения договора.
10. Каким документом подтверждается оплата.

Назначение платежа должно совпадать с условиями договора. Формулировка «аванс по договору №… за…» снижает риск спора о том, за что были перечислены деньги.

При предварительной оплате товара договор должен устанавливать срок его передачи. Если продавец не передал товар, покупатель в предусмотренных законом случаях может потребовать передачу или возврат предварительной оплаты. Для отдельных договоров также могут начисляться проценты на сумму предоплаты.

Частые ошибки

Считать, что аванс всегда равен 40% зарплаты

Обязательных 40% нет. Правильный ориентир — фактически отработанное время и начисления за первую половину месяца.

Ожидать, что с аванса не удержат НДФЛ

НДФЛ удерживают при каждой зарплатной выплате. Поэтому сумма на карту будет меньше начисленной.

Сравнивать две выплаты без учета рабочих дней

Первая и вторая половины месяца могут включать разное количество рабочих дней. Из-за этого суммы не обязаны быть одинаковыми.

Не проверять расчетный листок

По банковскому переводу нельзя понять, какие начисления и удержания вошли в сумму. Проверять нужно расчетный листок и табель.

Называть любой платеж задатком

Само слово в расписке не всегда обеспечивает нужные последствия. Условие о задатке следует письменно связать с конкретным договором и обязательством.

Вопросы и ответы

Обязан ли работодатель платить аванс?

Работодатель обязан платить аванс в бытовом значении этого слова — зарплату за первую половину месяца. Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс?

Процент аванса от зарплаты законом не установлен. Сумму рассчитывают по фактически отработанному времени или выполненной работе с учетом предусмотренных начислений.

Может ли аванс быть меньше 40% оклада?

Аванс может быть меньше 40% оклада, если сумма соответствует фактически отработанным дням и законным удержаниям. Но работодатель не вправе искусственно занижать первую выплату и переносить почти весь заработок на конец месяца.

Удерживается ли НДФЛ с аванса?

НДФЛ с аванса удерживается при его фактической выплате. Налог также удерживают со второй части зарплаты.

Когда должен прийти аванс?

Аванс должен прийти в конкретную дату, установленную трудовым договором, коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка. Зарплатная дата не может быть позднее 15 календарных дней после окончания оплачиваемого периода.

Что делать, если дата аванса выпала на выходной?

Если дата аванса выпала на выходной или нерабочий праздничный день, работодатель должен перечислить деньги накануне.

Платят ли аванс во время больничного?

Аванс во время больничного начисляют только за фактически отработанные дни первой половины месяца. Если сотрудник не работал ни одного дня, зарплата за этот период может быть нулевой, а пособие по больничному выплачивается отдельно.

Можно ли отказаться от аванса и получать зарплату раз в месяц?

Отказаться от аванса и получать зарплату один раз в месяц нельзя. Даже письменное заявление работника не отменяет обязанность работодателя платить не реже двух раз в месяц.

Возвращается ли аванс, если сделка не состоялась?

Возврат аванса при несостоявшейся сделке зависит от условий договора, причины отказа и применимых норм закона. К авансу нельзя автоматически применять правило о потере денег или возврате двойной суммы: такие последствия установлены для задатка.

В чем главное отличие аванса от задатка?

Главное отличие аванса от задатка состоит в обеспечительной функции. Аванс является предварительной оплатой, а задаток дополнительно обеспечивает исполнение договора и влечет специальные последствия для виновной стороны.

Нормативная база

• Статья 136 ТК РФ — порядок, место и сроки выплаты заработной платы.
• Статья 142 ТК РФ — права работника при задержке зарплаты.
• Статья 236 ТК РФ — компенсация за задержку выплат.
• Статья 392 ТК РФ — сроки обращения в суд.
• Части 6 и 7 статьи 5.27 КоАП РФ — административная ответственность.
• Статья 145.1 УК РФ — уголовная ответственность за невыплату зарплаты.
• Статьи 380 и 381 ГК РФ — понятие задатка и последствия нарушения договора.
• Статья 487 ГК РФ — предварительная оплата товара.