Переход с УСН на НПД: сравнение режимов, плюсы и минусы

В этой статье мы расскажем, что это за налоговые режимы упрощенная система (УСН) и на профессиональный доход (НПД), в чем их различия, кто может ими пользоваться, как сделать переход с одной системы на другую, укажем на плюсы и минусы каждой системы. 

Два налоговых режима

УСН предназначен для МСБ (малый и средний бизнес) и имеет 2 основные ставки: первый — 6% с доходов, но расходы не берется в расчет, второй — 15%, но только с разницы между доходами бизнесмена и его расходами.

Однако для использования упрощенной системы налогообложения годовая выручка бизнеса не должна превышать 150 млн. а численность сотрудников предприятия — 100 человек. 

Раз в год необходимо подавать налоговую декларацию. Если налогоплательщик выбирает УСН, он освобождается от уплаты налога на прибыль, имущество (в расчет не берется спец. имущество), добавочную стоимость (в отдельных случаях могут быть исключения).

Налог на профессиональный доход

Кроме УСН существует и спец. налоговый режим под названием НПД. Его использование рекомендуется самозанятым гражданам, которые работают только сами и не используют труд наемных работников. В качестве примера можно назвать программистов, копирайтеров, бухгалтеров, СЕО-оптимизаторов, дизайнеров, таксистов, репетиторов и т.д. 

Расчетный счет для ИП

НПД могут использовать самозанятые, годовой доход которых не более 2,4 млн. руб. Налоговых ставок две, 4 и 6%. Столько процентов берется с доходов граждан, но первая цифра касается физ. лиц, а вторая — ИП и юр. лиц. Расходы не учитываются.

Подача деклараций не требуется. Надо использовать приложение «Мой налог» и передавать в налоговые органы нужные данные. Расчет происходит в автоматическом режиме и налоговые органы присылают уведомление. 

При использовании НПД будет освобождение от налогов на:

• НДС;
• НДФЛ;
• страховые взносы.

Пенсионный стаж накапливаться не будет.

НПД не разрешается совмещать с иными специальными режимами.

Различия между налоговыми режимами

Оба режима созданы государством, чтобы упростить схему расчета налогов. Однако между ними есть отличия.

При системе НПД налоговые органы сами рассчитывают сумму для выплаты налогов. Однако при доходе до 100 руб. он добавляется к сумме, полученной в следующий налоговый период. Налог за этот месяц (допустим, август) должен быть выплачен не позднее 28 числа следующего месяца (сентябрь).

При использовании УСН необходимо сдавать декларацию в налоговые органы и самостоятельно рассчитывать сумму, которая составит налог предприятия. Также предприниматель обязан в определенные периоды передавать в налоговые службы отчетность в статистику.

Налоговый вычет для НПД, рассчитываемый автоматически, — 10 тыс. Благодаря этому ставка снижается до 3/4% вместо 4/6%.

При УСН бизнесмен, выплачивая страховые взносы, может сократить налоговую базу.

При ПНД сумма налоговых платежей зависит от размера выручки и источников доходов (физ. лица, ИП, предприятия и организации). Для УСН это не имеет значения. 

Виды деятельности при использовании УСН не имеют ограничений. 

При НПД не разрешается: 

1. Оказывать услуги посредника.
2. Доставлять чужую продукцию.
3. Сдавать нежилые помещения в аренду.
4. Добывать полезные ископаемые с целью продажи.

Если ИП обязан выплачивать страховые взносы не только за себя, но и за своих работников, самозанятый имеет право этого не делать. Однако при уходе ИП в декрет, он сможет получать от СФР выплаты. Самозанятый их не получит, потому что у него нет такой возможности. 

Самозанятый и ИП на НПД

Общие условия между ИП и самозанятым при использовании системы НПД, это одинаковая ставка по налогу. Ограничения по видам деятельности и доходам также идентичные.

Однако самозанятому не нужен р/с, эквайринг плюс перед регистрацией ИП понадобится перерыв, если были нарушены условия самозанятости. У ИП все в точности наоборот: ему нужно будет открывать счет, понадобится при желании эквайринг, а деятельность при смене режима разрешается не останавливать даже при нарушении условия самозанятости.

Расчетный счет с бесплатным обслуживанием

Переход с УСН на НПД

Если доходы от предпринимательской деятельности снизились или бизнес и вовсе стоит на паузе, имеет смысл перейти с УСН на НПД. Это позволит работать по лицензии, будет проще и выгоднее сотрудничать с крупными предприятиями. Если же будет превышен годовой лимит по доходу, можно быстро вернуться к УСН.

ИП может, не посещая банк:

• Открыть в банке полноценный р/с.
• Подключить эквайринг. 
• Подобрать РКО с оптимальными для себя условиями. 

Однако переходя с УСН на НПД, нужно иметь ввиду, что ИП не сможет:

• Нанимать по трудовому договору работников.
• Иметь годовой доход от 2,4 млн.
• Заниматься деятельностью, запрещенной самозанятому.
• Работать по договору с одним и тем же работодателем.
• Совмещать деятельность с прочими специальными режимами. 

Процедура перехода с УСН на НПД предполагает следующие этапы:

1. С 1-го января до даты регистрации самозанятости надо выплатить фиксированные страховые взносы. Это позволит вычесть эти расходы из налогов при упрощенке.
2. Если были онлайн-кассы, их нужно снять с учета.
3. Зарегистрироваться как самозанятый через приложение «Мой налог», ЛК на сайте ФНС, портал «Госуслуги» или банк, который будет регистрировать ИП в статусе самозанятости.
4. Следует сообщить в ФНС, что вы отказываетесь от УСН. Классический вариант — посещение налоговой организации. Альтернативные способы — заказное письмом через сайт «Госуслуги» или на сайте ФНС с УЭП. На это дается месяц. Отсчет времени начинается со дня регистрации постановки на учет ИП в качестве НПД.
5. До 28-го числа следующего месяца необходимо выплатить налог и послать налоговую декларацию за период отработки.

Заметим, что если ИП выполнит первые 3 условия, но не уведомит о своем решении налоговую инспекция, государственная организация будет считать, что предприниматель не перешел с УСН на НПД и потребует его уплатить за весь год нужные взносы!

Расчетные счета в Т-Банке (Тинькофф Банке)

Реклама АО «ТБанк» Лиц.№2673

Подать заявку

Достоинства и недостатки перехода

Итак, вы перешли с УСН на НПД.

Плюсы такого перехода следующие:

• Отпадает необходимость использования онлайн-кассы. Платежи можно принимать на р/c либо личный счет, а также наличными купюрами. Правда, все равно придется использовать «Мой налог». Приложение требуется для выдачи чека.
• Мало отчетности и меньше документации. Закон разрешается самозанятым не рассчитывать налоги и заниматься бухгалтерий. Указанное выше приложение выполнит эту работу за них.
• Отсутствие обязательных страховых взносов.
• Низкие ставки. налог в 4/6% на поступления от физических/юридических лиц.
• Доступен налоговый вычет в размере 10 тыс.
• Не надо платить НДС. Правда, если товар ввозится в РФ из-за рубежа, НДС платить придется. 

Однако есть и минусы. Их также следует учитывать. 

Нельзя:

• Превышать годовой доход. Лимит — 2,4 млн. Если это условие было нарушено и в течение 20 дней предприниматель не поменял налоговый режим, ФСН при обнаружении нарушения в принудительном порядке заставит ИП перейти на ОСНО. Это общая система налогового обложения, при которой бизнесмен обязан будет выплатить до конца года 13% НДФЛ и 20% НДС.  
• Перепродавать продукцию, работать по агентским соглашениям и некоторым видам (они указываются для самозанятого) деятельности.
• Нанимать работников. Всю работу придется выполнять самостоятельно.
• Вычитывать расходы. Даже если они крупные, эта система налогового обложения не позволяет снижать налоговую нагрузку. Придется от полной суммы выплачивать 4 либо 6% 
• Вычитывать добровольные страховые взносы. 

Наконец, при НПД социальные взносы отсутствуют. Следовательно, не будет начисляться рабочий стаж и увеличиваться пенсия.