Учитывается ли материальная помощь при расчёте среднего заработка и отпускных

Что важно знать

Многие сотрудники получают материальную помощь от работодателя — к отпуску, рождению ребёнка или в сложной жизненной ситуации. Но при расчёте отпускных, больничных и других выплат возникает вопрос: учитывается ли материальная помощь при расчёте среднего заработка?

Ответ однозначный: в большинстве случаев не учитывается. Ниже разберём, почему так, когда есть исключения и как правильно оформить заявление на выплату.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь — это разовая социальная выплата, которую работодатель предоставляет сотруднику по своему усмотрению. Она не связана напрямую с трудовой функцией, а направлена на поддержку человека в определённых обстоятельствах.

Чаще всего материальную помощь выдают:

• к ежегодному отпуску;
• к рождению ребёнка;
• при бракосочетании;
• при смерти близкого родственника;
• в связи с болезнью или тяжёлым материальным положением.

Такие выплаты обычно не предусмотрены системой оплаты труда, а носят разовый характер, поэтому не считаются частью заработной платы.

Материальная помощь и средний заработок: что говорит закон

Ключевой вопрос — входит ли материальная помощь в расчёт среднего заработка. Согласно пункту 3 Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года, при расчёте среднего заработка учитываются только выплаты, предусмотренные системой оплаты труда — оклад, премии, надбавки и т. д.

А вот разовые выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, в расчёт не включаются. К ним относятся:

• материальная помощь;
• компенсации;
• единовременные поощрения;
• выплаты к юбилеям и праздничным датам.

Таким образом, материальная помощь и средний заработок не связаны — эти суммы рассчитываются и облагаются по разным правилам.

Входит ли материальная помощь в расчёт отпускных

Нет, материальная помощь не входит в расчёт отпускных. Средний заработок для отпускных определяется исходя из фактически начисленных выплат, связанных с оплатой труда за последние 12 месяцев.

То есть учитываются:

• оклад (тарифная ставка);
• надбавки и доплаты;
• премии, предусмотренные системой оплаты труда.

Не учитываются:

• материальная помощь;
• компенсации (за питание, проезд, обучение и т. п.);
• единовременные выплаты при юбилеях и праздниках.

Когда материальная помощь может учитываться

Есть редкие случаи, когда материальная помощь всё же включается в средний заработок. Это возможно, если:

• помощь выплачивается регулярно всем сотрудникам (например, ежегодно к отпуску);
• и это прописано в положении об оплате труда или коллективном договоре.

В этом случае налоговые органы могут признать такую помощь частью системы оплаты труда, а значит, она может участвовать в расчёте среднего заработка и отпускных. Однако работодателю важно документально подтвердить этот порядок, чтобы избежать налоговых рисков.

Образец заявления на выплату материальной помощи

Чтобы получить выплату, сотруднику нужно написать заявление.
Обычно заявление подаётся в свободной форме, на имя руководителя организации.

Ниже приведён образец заявления на выплату материальной помощи:

                                                                                                                        Руководителю ООО «Компания»
                                                                                                                        от Иванова Ивана Ивановича,
                                                                                                                        менеджера отдела продаж

                                                                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу оказать материальную помощь в связи с рождением ребёнка. 

К заявлению прилагаю копию свидетельства о рождении.

Дата: 23.10.2025                                                                                                         Подпись: ____________

Налогообложение материальной помощи

Материальная помощь облагается налогами по-разному — в зависимости от причины выплаты:

Таким образом, часть матпомощи может быть освобождена от налогов, но только в пределах, установленных Налоговым кодексом.

Итоги

1. Материальная помощь не включается в средний заработок, так как не относится к оплате труда.
2. В расчёт отпускных такие выплаты не входят, если только они не носят регулярный характер.
3. Для получения матпомощи необходимо написать заявление, пример которого приведён выше.
4. Часть выплат может не облагаться налогами при соблюдении лимитов и условий.