Что важно знать
Многие сотрудники получают материальную помощь от работодателя — к отпуску, рождению ребёнка или в сложной жизненной ситуации. Но при расчёте отпускных, больничных и других выплат возникает вопрос: учитывается ли материальная помощь при расчёте среднего заработка?
Ответ однозначный: в большинстве случаев не учитывается. Ниже разберём, почему так, когда есть исключения и как правильно оформить заявление на выплату.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это разовая социальная выплата, которую работодатель предоставляет сотруднику по своему усмотрению. Она не связана напрямую с трудовой функцией, а направлена на поддержку человека в определённых обстоятельствах.
Чаще всего материальную помощь выдают:
- к ежегодному отпуску;
- к рождению ребёнка;
- при бракосочетании;
- при смерти близкого родственника;
- в связи с болезнью или тяжёлым материальным положением.
Такие выплаты обычно не предусмотрены системой оплаты труда, а носят разовый характер, поэтому не считаются частью заработной платы.
Материальная помощь и средний заработок: что говорит закон
Ключевой вопрос — входит ли материальная помощь в расчёт среднего заработка. Согласно пункту 3 Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года, при расчёте среднего заработка учитываются только выплаты, предусмотренные системой оплаты труда — оклад, премии, надбавки и т. д.
А вот разовые выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, в расчёт не включаются. К ним относятся:
- материальная помощь;
- компенсации;
- единовременные поощрения;
- выплаты к юбилеям и праздничным датам.
Таким образом, материальная помощь и средний заработок не связаны — эти суммы рассчитываются и облагаются по разным правилам.
Входит ли материальная помощь в расчёт отпускных
Нет, материальная помощь не входит в расчёт отпускных. Средний заработок для отпускных определяется исходя из фактически начисленных выплат, связанных с оплатой труда за последние 12 месяцев.
То есть учитываются:
- оклад (тарифная ставка);
- надбавки и доплаты;
- премии, предусмотренные системой оплаты труда.
Не учитываются:
- материальная помощь;
- компенсации (за питание, проезд, обучение и т. п.);
- единовременные выплаты при юбилеях и праздниках.
Пример:
Если за год сотруднику начислено 600 000 ₽ зарплаты и единовременно 10 000 ₽ материальной помощи, то при расчёте отпускных берётся только зарплата — 600 000 ₽. Сумма 10 000 ₽ не включается в средний заработок.
Выгодные акции банков на сегодня
Показать все акции банков (22)
Когда материальная помощь может учитываться
Есть редкие случаи, когда материальная помощь всё же включается в средний заработок. Это возможно, если:
- помощь выплачивается регулярно всем сотрудникам (например, ежегодно к отпуску);
- и это прописано в положении об оплате труда или коллективном договоре.
В этом случае налоговые органы могут признать такую помощь частью системы оплаты труда, а значит, она может участвовать в расчёте среднего заработка и отпускных. Однако работодателю важно документально подтвердить этот порядок, чтобы избежать налоговых рисков.
Образец заявления на выплату материальной помощи
Чтобы получить выплату, сотруднику нужно написать заявление.
Обычно заявление подаётся в свободной форме, на имя руководителя организации.
Ниже приведён образец заявления на выплату материальной помощи:
Руководителю ООО «Компания»
от Иванова Ивана Ивановича,
менеджера отдела продаж
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу оказать материальную помощь в связи с рождением ребёнка.
К заявлению прилагаю копию свидетельства о рождении.
Дата: 23.10.2025 Подпись: ____________
При необходимости к заявлению можно приложить подтверждающие документы (справку из ЗАГСа, медицинское заключение, свидетельство о смерти родственника и т. д.).
Налогообложение материальной помощи
Материальная помощь облагается налогами по-разному — в зависимости от причины выплаты:
| Вид помощи | Облагается НДФЛ | Страховые взносы |
|---|---|---|
| До 4000 ₽ в год | ❌ Не облагается | ❌ Не облагается |
| В связи со смертью родственника | ❌ Не облагается | ❌ Не облагается |
| При рождении ребёнка (до 50 000 ₽) | ❌ Не облагается | ❌ Не облагается |
| К отпуску или юбилею | ✅ Да | ✅ Да |
Таким образом, часть матпомощи может быть освобождена от налогов, но только в пределах, установленных Налоговым кодексом.
Итоги
- Материальная помощь не включается в средний заработок, так как не относится к оплате труда.
- В расчёт отпускных такие выплаты не входят, если только они не носят регулярный характер.
- Для получения матпомощи необходимо написать заявление, пример которого приведён выше.
- Часть выплат может не облагаться налогами при соблюдении лимитов и условий.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
