Калькулятор расчета дохода и налога с процентов по вкладам 2026

Как считается налог на вклад свыше 1 миллиона рублей?

Начисляется налог и на вклады свыше 1 миллиона рублей, и на депозиты ощутимо меньшей суммы. Налог в размере 13 % (15% и выше) будут начисляться на совокупный процентный доход, полученный по вкладам (рублевым и валютным) за вычетом необлагаемого лимита.

Необлагаемый налогом лимит рассчитывается так: 1 000 000 * максимальная ключевая ставка ЦБ за год. Например, если максимальная ключевая ставка будет равна 17%, то сумма необлагаемого дохода составит 170 000 руб.

При расчете лимита будет применяться максимальное значение ключевой ставки из действовавших на первое число месяца соответствующего календарного года. Например, Центробанк увеличил ключевую ставку со 2 апреля до 19%, но уже к 26 апреля понизил до 17%. На 1 марта она сохранялась на уровне 17%, и если она же по итогам года окажется самой высокой на 1 число месяца, то в расчете необлагаемой суммы будет использоваться 17%.

Пример расчета суммы налога по вкладам

 У физлица в течение всего 2024 года открыт вклад на сумму 900 000 рублей под 20% годовых. За отчетный период доход составит 180 000 рублей (900 000 * 20%). Из этой суммы вычитается необлагаемая налогом сумма в размере 170 000 рублей (для расчета взят показатель ключевой ставки 17%, но, это – значение переменное). Налог будет начислен на разницу и составит: (180 000 – 170 000) / 100*13 = 1 300 рублей.

Долгосрочные вклады на 15 месяцев и более: как применяется безналоговый лимит

Для вкладов длиной от 15 месяцев и выплатой процентов в конце срока, не облагаемую налогом базу, будут рассчитывать за каждый год договора. Условия начинают работать с 01.01.2025, но, под него подпадает и процентный доход, полученный с 2023 года.

В целях определения налоговой базы ежегодно будет производиться корректировка начисленного дохода на величину необлагаемого лимита. Неиспользованная часть лимита подлежит переносу на следующий налоговый период. НДФЛ надо будет заплатить только после выплаты процентов по вкладу.

Новые правила налогообложения инвестиционных доходов с 2025 года

С 2025 года для процентных доходов (вклады, дивиденды, ценные бумаги) действует двухступенчатая шкала НДФЛ:

• 13% — применяется к совокупному доходу от вкладов, дивидендов и операций с ценными бумагами, если общая сумма не превышает 2,4 млн ₽ за год;
• 15% — взимается с суммы превышения лимита 2,4 млн ₽ для указанных категорий доходов.

Важные уточнения

1. Отдельная налоговая база. Процентные доходы (вклады, облигации) и дивиденды рассчитываются обособленно от трудовых доходов (зарплата, премии). Например, при зарплате 3 млн ₽ и доходах по вкладам 1,5 млн ₽:
   – НДФЛ с зарплаты считается по прогрессивной шкале (13–22%);
   – НДФЛ с вкладов — строго 13% (так как 1,5 млн ₽ ≤ 2,4 млн ₽).
2. Исключение из пятиступенчатой шкалы. Прогрессивная шкала НДФЛ (13–22%) не распространяется на:
   – проценты по банковским вкладам;
   – дивиденды;
   – доходы от операций с ценными бумагами.
   Для этих категорий действует фиксированная двухступенчатая система (13%/15%).
3. Порядок расчёта. Если совокупный процентный доход за год составил 3 млн ₽:
   – Необлагаемый лимит для вкладов: 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ (например, 170 000 ₽ при ставке 17%);
   – Налогооблагаемая база: 3 000 000 ₽ – 170 000 ₽ = 2 830 000 ₽;
   – НДФЛ: (2 400 000 ₽ × 13%) + (430 000 ₽ × 15%) = 312 000 ₽ + 64 500 ₽ = 376 500 ₽.
4. Особенности для дивидендов. Дивиденды не суммируются с другими доходами при расчёте лимита 2,4 млн ₽ — для них применяется отдельная налоговая база с теми же ставками (13%/15%).

Пример комплексного расчёта для 2025 года

Зарплата: 4 млн ₽ → НДФЛ: (2,4 млн ₽ × 13%) + (1,6 млн ₽ × 15%) = 552 000 ₽ (прогрессивная шкала).
Доход по вкладам: 2,5 млн ₽ → НДФЛ: (2,4 млн ₽ × 13%) + (100 000 ₽ × 15%) = 327 000 ₽ (фиксированные ставки).
Дивиденды: 600 000 ₽ → НДФЛ: 600 000 ₽ × 13% = 78 000 ₽ (отдельная база).

Нормативная база

Ставки 13%/15% для инвестиционных доходов закреплены в п. 1.1 ст. 224 НК РФ (редакция 2025 г.).
Исключение дивидендов из общей налоговой базы регулируется п. 1.1 ст. 225 НК РФ.

Необлагаемый лимит для вкладов рассчитывается по методике, описанной в предыдущем ответе (1 млн ₽ × ключевая ставка ЦБ), но не влияет на лимит 2,4 млн ₽ для применения ставок 13%/15%. Эти правила действуют параллельно. 

Частые вопросы про налог на вклады физических лиц