Социальный вычет на образование — максимальная сумма и как получить?

В 20-х числах апреля 2023 года Госдума приняла законопроект, повышающий максимальный размер социального вычета до:

1. 150 000 руб. для налогоплательщиков: образование, страховка, лечение;
2. 100 000 руб. для несовершеннолетних родственников налогоплательщиков: только образование.

Разберем этот законопроект более подробно, и посмотрим, как в 2024 вернуть за обучение до 22 тыс. руб. и насколько вычет вырастет.

Что это такое?

В состав социального вычета входит возврат за обучение, оформляемый так же, как и расходы на:

• благотворительность;
• страхование жизни;
• лечение;
• спорт;
• добровольное пенсионное страхование.

Налогооблагаемая база за счет вычета за обучение сокращается, что приводит к снижению размера НДФЛ. При уплате налогов, налогоплательщик может их вернуть на свой счет.

                                                  Получи новую профессию, выбери подходящий курс на ОКурсах.ру

Какую сумму можно вернуть обратно?

Годовой лимит на освобождение от налога составляет 120 тысяч. Следовательно, с неё вы сможете вернуть 13% (15 600 руб.). Предположим, на спорт вы потратили 10 тыс. и столько же на лечение. Значит, на образование у вас останется сумма в 100 тыс. 

Отметим, что вычет за образование в 13% налогоплательщик может получить за:

• Себя — очное, заочное, дистанционное;
• Братьев, сестер, детей, если они моложе 24 лет — очное.

Однако есть нюансы. Вычет за образование детей со 120 тысяч не суммируется, но он возвращается с 50 тысяч. Вы сможете вернуть до 6 500. С другой стороны, налогоплательщик имеет право на одновременный возврат вычета за себя и родственника. К примеру, вы решили получить дистанционное образование, а ваш сын учится очно в каком-то ВУЗе. Максимальная сумма возврата составит 22 100 руб.

Если лечение дорогостоящее, то максимальной суммы не будет. Со всех расходов возврат составит 13%, но он не может превышать НДФЛ, который был уплачен за соответствующий год.

При пожертвованиях на благотворительность все зависит от дохода налогоплательщика за год.

Наконец, суммарный размер вычетов за год имеет ограничение уплаченным за этот период НДФЛ. Если налогоплательщик заплатил за конкретный год 20 тыс. налога, больше этой суммы вернуть не удастся.

                                                                          Кредиты на образование в 2023

Когда ожидается повышение социального вычета на образование?

В самом начале статьи мы написали, что для налогоплательщика размер соц. вычета увеличится до 150 тысяч, а для его родственников — до 110 тысяч. Значит, с расходов можно вернуть, соответственно, 19 500/14 300, и суммарно, 33 800 руб.

По этому законопроекту ожидается заседания в Совете Федерации, а потом — подпись президента РФ. Если нововведения будут приняты в 2023 году, за расходы, выполненные в 2022 г. расчеты произойдут по старым лимитам. А вот в 2024 году вычет начнет оформляться по новым правилам.

Кто может получить налоговый вычет на образование, сколько раз и за какой срок?

На вычет имеет право налоговый резидент РФ, платящий с доходов НДФЛ. В расчет берутся зарплата/выплата по трудовому/ГПХ договору и доходы от:

1. сдачи в аренду имущества;
2. продажи имущества либо его получение в дар. Исключение — ценные бумаги;
3. процентов по вкладам.

НДФЛ не надо выплачивать со:

1. стипендий;
2. пенсий;
3. алиментов;
4. социальных пособий;
5. грантов. 

С другой стороны, они не будут учитываться при расчете вычета в налогооблагаемой базе. 

Однако возврат в 13% за обучение могут оформить любые лица, сдающие имущество в аренду либо получающие доход от банковских вкладов, и платящих налог. Это могут быть:

• студенты;
• пенсионеры (неработающие);
• ИП;
• самозанятые.

В таком случае основанием для оформления вычета служит доход, получаемый с вкладов либо аренды.

Ограничения на налоговый вычет отсутствуют. Их можно получать ежегодно, если каждый год тратите средства на лечение и образование.

Что касается сроков, то в расчет берется один налоговый период. Допустим, вы хотите вернуть налог за обучение, оплаченное в 2022 году. Тогда базой для его оформления станет НДФЛ, выплаченный в том же году. При превышении расходов НДФЛ, остаток льготы сгорает: его нельзя переносить на следующий год.

Срок давности налогового возврата — 3 года после года, в котором были расходы. К примеру, в 2023 году налогоплательщик имеет право вернуть налог за период 2020-2022. за 2019 год получить льготу не удастся.

За каких родственников можно получить вычет при оплате обучения?

Налогоплательщик может получить возврат за образование:

1. детей (своих, усыновленных);
2. братьев;
3. сестер.

Единственное условие — они не должны быть старше 24 лет. 

До совершеннолетия можно получать возврат в 13% за опекаемых детей. 

Интересно, что вычета за обучение супруги/супруга нет. Но жена/муж имеют право оформить вычет за свое обучение, даже если в платежных документах будет указан муж/жена. Потому что доходы каждого супруга это совместно нажитое имущество.

Формы образования, позволяющие получить вычет

За любой вид (учеба в ВУЗе, курсы и пр.) и форму (очное, заочное, дистанционное) своего образования налогоплательщик имеет право на вычет в 13% от цены обучения. Самое главное — наличие у образовательного учреждения лицензии от Рособрнадзора. Если её не будет, вы ничего не получите.

Все аналогично и с ближайшими родственниками налогоплательщика. Единственное отличие — форма обучения только очная.

Здесь заметим, что закон разрешает оформление вычета и за расходы на детсады и школы, как государственные, так и частные. Но есть два условия: 

1. Учебное заведение должна иметь лицензию на образовательную деятельность;
2. Удастся оформить вычет только до суммы в 50 тыс. С 2024 года он увеличится до 110 тыс. Не будет иметь значения, даже если было потрачено больше.

Два варианта получения вычета на образование

Первый — через работодателя

Этот вариант позволяет не подавать декларацию и получить вычет в текущем году. 

Необходимо:

• Получить уведомление (отделение ФНС или ЛК на его сайте) о праве на вычет. Максимальный срок оформления документа — 30 дней;
• Отнести документ в бухгалтерию по месту работы;
• Работодатель пересчитает НДФЛ с з/п и со следующего месяца удержания снизятся;
• При превышении лимитов работодатель приостанавливает льготу. Все расчеты ведет работодатель, налогоплательщик не обязан следить за процессом.

Второй — через налоговый орган

Этот вариант даст возможность получить вычет в следующем году (максимальный срок — 3 года). На сайте налоговой через ЛК нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Логин и пароль для доступа в ЛК подойдут и от сайта «Госуслуги». При их отсутствии надо будет посетить отделение налоговой.

Документы для получения вычета за образование

Вам нужны будет предоставить копию:

• Лицензии образовательной организации;
• Договора, подтверждающего факт обучения;
• Паспорта;

а также:

• Платежные поручения, квитанции, чеки, подтверждающие оплату обучения;
• Справку 2-НДФЛ о доходах лица, который платит за обучение;
• Декларацию 3-НДФЛ;
• Заявку о возврате части НДФЛ.

Если на родителя оформлены не все документы 

Рекомендуем оформлять документы на родителя, оформляющего возврат налога, чтобы потом не было проблем и лишней нервотрепки. 

Самый распространенный вариант при образовании ребенка: соглашение на образовательные услуги оформлены на него, а плательщик — родитель. Придется подготавливать чеки и платежные квитанции и чеки, оформленные на родителя.

Если будет наоборот (договор оформлен на имя родителя, а плательщик — ребенок), проблем станет больше. Здесь нужно обязательно оформить доверенность от имени родителя: он дает согласие, чтобы средства вносил ребенок. Иначе в получении вычета могут отказать на законных основаниях.

Самый плохой вариант, когда все оформлено на ребенка. Получается, что вычет должен получить он сам, а если у него нет облагаемых НДФЛ доходов, то и получить возврат не удастся.

При оплате обучения и родителем, и ребенком, оба имеют право на вычет, но деньги получает один из них.

Наконец, если договор на обучение оформляется на одного супруга, а вычет будет оформлять другой, они должны находиться в официальном браке, подтверждая это соответствующим свидетельством.

                                                                                       Займы через Госуслуги

Вычет при обучении у ИП либо другого юрлица

Самый распространенный вариант получения вычета — обучение в государственном учреждении. Однако его можно оформить и при получении образования в других организациях, имеющих лицензию Рособрнадзора. При оформлении документов её копию нужно предоставить в налоговую.

Исключение — ИП, занимающийся частной практикой и не нанимающий сотрудников. У него может отсутствовать лицензия. Но придется подписывать договор, чтобы иметь право оформить вычет.

Налоговой вычет оформляется и при обучении в зарубежной образовательной организации. Доказательством этого статуса будет её устав.

Заключение или некоторые нюансы оформления вычета

Документы на вычет за обучение следует оформлять в конце семестра. Декларацию подавайте в году, который идет за годом оплаты. 

Если обучение длится, допустим, 4 года, оплачивайте образование ежегодно. Вам невыгодно будет сразу выплачивать всю сумму. Вот небольшой расчет. Годовое обучение стоит 100 тысяч. Следовательно, полная сумма — 400 тыс. 

Если каждый год вы будете платить по 100 тыс., вы будете получать максимальный вычет. При оплате полной суммы в 400 тыс. налог вернется со 120 тыс. (!), потому что это максимально возможная сумма. Вот такие имеются хитрости, позволяющие экономить на обучении!